Bonificația de 3% se acordă firmelor care și-au plătit integral și la termen impozitul pe profit sau impozitul pe veniturile microîntreprinderilor pentru 2025. Se acordă din oficiu — fără cerere, fără dosar, fără drum la ANAF — iar organul fiscal verifică singur îndeplinirea condițiilor și emite automat decizia.
Partea mai puțin cunoscută e că nu se acordă necondiționat, iar mecanismul din spate e mai nuanțat decât „plătești la timp, primești bani”. Câteva reguli precise decid cine o primește integral, cine o primește redusă și cine o pierde de tot — fără să fi făcut, aparent, nimic greșit.
Ce este, de fapt, bonificația de 3%
Ministrul Finanțelor a avizat, pe 5 august 2026, Ordinul pentru aprobarea Procedurii de acordare a bonificației de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului fiscal 2025. Ordinul pune în aplicare art. 7 din OUG nr. 8/2026 — pachetul de relansare economică și stimulare a investițiilor — și urmează să fie publicat în Monitorul Oficial.
Măsura nu e nouă. A funcționat și pentru anul fiscal 2024, prin Ordinul nr. 540/2025, publicat în Monitorul Oficial pe 14 aprilie 2025. Anul trecut, aplicarea ei a generat bonificații de aproximativ 269 de milioane de lei pentru firmele plătitoare de impozit pe profit și de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, plus 43,5 milioane de lei acordate separat persoanelor fizice, pentru plata anticipată a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale aferente anului 2025. Detaliile complete apar în comunicatul Ministerului Finanțelor din 5 august 2026.
Anul acesta, mecanismul se repetă, mutat pe anul fiscal 2025.
Condițiile pentru bonificația de 3%
Potrivit art. 7 din OUG nr. 8/2026, contribuabilii plătitori de impozit pe profit — indiferent de sistemul de declarare și plată — și microîntreprinderile beneficiază de ea dacă îndeplinesc, cumulativ:
- au depuse toate declarațiile fiscale, potrivit vectorului fiscal al firmei;
- au achitat integral și la termen, la termenele prevăzute de lege, impozitul pe profit sau impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferent anului fiscal 2025;
- nu înregistrează alte obligații fiscale restante sau creanțe bugetare individualizate în titluri executorii, existente în evidența organului fiscal central, la termenul de referință prevăzut de lege.
Sunt condiții mai puțin rigide decât par la prima citire, iar diferența contează exact acolo unde majoritatea firmelor își fac presupuneri greșite.
Ce NU anulează bonificația
O declarație depusă cu întârziere în cursul anului, dar prezentă la momentul verificării. Legea cere ca firma să aibă depuse toate declarațiile conform vectorului fiscal — nu ca fiecare declarație să fi fost depusă exact la termen, în fiecare lună a anului. Proiectul procedurii merge chiar mai departe: condiția poate fi considerată îndeplinită și pentru perioade în care declarația nu a fost depusă, dacă obligațiile fiscale aferente au fost stabilite ulterior printr-o decizie a organului fiscal. Practic, o întârziere administrativă izolată, corectată, nu scoate automat firma din calcul.
O altă taxă plătită cu decalaj în cursul anului, dar stinsă până la termenul de referință. Condiția privind lipsa obligațiilor restante se raportează la un moment precis: termenul legal de depunere a declarației anuale de impozit pe profit, respectiv al declarației aferente trimestrului IV pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor. Dacă până la acel termen firma nu mai are restanțe — chiar dacă în cursul anului a avut, temporar, o plată decalată la TVA, la contribuții sau la altă obligație administrată de ANAF —, condiția se consideră îndeplinită. Vezi și calendarul obligațiilor fiscale ANAF pentru termenele exacte pe tip de obligație.
Orice declarație rectificativă. Nu orice corecție anulează bonificația. Regula e mai precisă: dacă rectificativa reduce obligația fiscală, bonificația se recalculează în jos, proporțional. Bonificația se anulează integral doar dacă rectificativa duce fie la creșterea obligației cu mai mult de 3% față de suma inițial declarată, fie la inexistența obligației fiscale respective. O corecție minoră, sub acest prag, nu are efect asupra bonificației deja acordate.
Cum se folosește suma bonificației de 3%
Regula generală este compensarea: suma reprezentând bonificația se folosește pentru stingerea altor obligații fiscale ale contribuabilului, conform Codului de procedură fiscală, indiferent dacă la momentul acordării firma mai are sau nu alte datorii curente de compensat.
Restituirea efectivă către contribuabil este o situație de excepție, prevăzută expres de art. 7 alin. (8) din OUG nr. 8/2026, legată de apropierea termenului de prescripție a dreptului de a cere restituirea sumei, dacă aceasta nu a fost între timp compensată cu alte obligații. Nu este, așadar, o alternativă la liberă alegere a contribuabilului, ci un mecanism rezervat unor situații punctuale, definite de lege.
Termenul care contează pentru anul fiscal 2025
Pentru firmele cu an fiscal calendaristic, termenul de referință pentru declarația anuală de impozit pe profit aferentă anului 2025, respectiv pentru declarația și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor aferent trimestrului IV 2025, a fost 25 iunie 2026.
În august 2026, acest termen e deja trecut pentru majoritatea firmelor din Iași — nu mai e o dată apropiată, ci una consumată. Ceea ce înseamnă că situația e deja fixată: fie firma a îndeplinit condițiile la acel moment, fie nu, iar decizia ANAF va reflecta exact acea stare de fapt, indiferent ce se întâmplă administrativ acum, în august.
Ce mai rămâne de făcut, la acest moment, este o verificare — nu o corecție retroactivă a anului 2025, care nu mai e posibilă, ci o confirmare a situației, înainte ca decizia automată să vină de la sine.
Cât înseamnă, în lei, bonificația
Bonificația se calculează la impozitul datorat, nu la cifra de afaceri sau la profit. Diferența contează, pentru că mulți antreprenori confundă baza de calcul.
Exemplu pentru o microîntreprindere. O firmă cu 400.000 de lei venituri anuale, plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor la cota de 1%, datorează 4.000 de lei impozit pe an. Bonificația înseamnă 120 de lei — sumă modestă, dar acordată din oficiu, fără niciun efort administrativ suplimentar, doar pentru firma care își respectă obligațiile la termenele de referință.
Exemplu pentru o firmă plătitoare de impozit pe profit. O firmă cu un profit impozabil de 300.000 de lei, la cota de 16%, datorează 48.000 de lei impozit pe profit. Bonificația înseamnă 1.440 de lei — sumă deja relevantă pentru o firmă mică sau medie.
Pentru o microîntreprindere care a devenit plătitoare de impozit pe profit în cursul anului 2025 — de exemplu după depășirea plafonului, subiect pe care l-am detaliat separat, legat de plafonul de microîntreprindere care a scăzut la 100.000 de euro —, bonificația poate viza atât impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, cât și impozitul pe profit, pentru perioadele corespunzătoare fiecărui regim.
De ce a doua ediție a bonificației de 3% e mai relevantă decât prima
Faptul că măsura s-a aplicat deja o dată, pentru anul fiscal 2024, schimbă puțin miza pentru firmele din Iași. La prima ediție, mulți contribuabili au aflat de bonificație abia după ce decizia de acordare (sau neacordare) a fost deja emisă — pur și simplu pentru că nu știau că există un asemenea mecanism și nu au avut de unde să anticipeze ce anume verifică ANAF.
Acum, cu precedentul din 2025 confirmat și cu procedura repetată aproape identic pentru anul fiscal 2025, firmele au avantajul de a ști dinainte exact ce se verifică și la ce termen. Diferența dintre a primi bonificația integral și a o pierde parțial, din cauza unei rectificative care depășește pragul de 3%, ține adesea de o discuție avută cu contabilul înainte de a depune o corecție — nu după.
Întrebări frecvente despre bonificație
Trebuie să depun vreo cerere pentru bonificația de 3%? Nu. Organele fiscale verifică din oficiu îndeplinirea condițiilor și emit decizia de acordare fără nicio solicitare din partea contribuabilului.
O declarație depusă cu câteva zile întârziere în cursul anului îmi anulează bonificația? Nu, în mod automat. Condiția privește existența tuturor declarațiilor conform vectorului fiscal la momentul verificării, nu respectarea strictă a fiecărui termen intermediar pe parcursul anului.
Ce se întâmplă dacă depun o declarație rectificativă? Depinde de efect. Dacă obligația scade, bonificația se recalculează proporțional. Se anulează integral doar dacă obligația crește cu mai mult de 3% față de suma declarată inițial sau dacă rectificativa arată că obligația nu a existat.
Vine ca bani în cont? De regulă, nu. Suma se folosește pentru compensarea altor obligații fiscale ale firmei. Restituirea efectivă e o excepție, legată de apropierea termenului de prescripție a dreptului de a cere restituirea.
Se aplică și persoanelor fizice? Bonificația descrisă aici vizează firmele plătitoare de impozit pe profit și de impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Există, separat, o facilitate similară pentru persoanele fizice care plătesc anticipat impozitul pe venit și contribuțiile sociale — pentru anul 2025, aceasta a generat 43,5 milioane de lei în bonificații.
Cine face verificarea
Pentru firmele care lucrează deja cu un contabil la zi, verificarea e rapidă — datele există deja în evidență. Pentru cele care își gestionează singure contabilitatea sau lucrează cu servicii minimale, e momentul unei confirmări directe: dacă situația de la 25 iunie 2026 a fost în regulă, bonificația ar trebui să vină automat; dacă a existat vreo neclaritate, merită lămurită înainte, nu după emiterea deciziei ANAF. Despre când și de ce ai nevoie de consultanță fiscală am scris pe larg într-un articol separat.
ContaExpertis, firmă de contabilitate și expertiză contabilă cu sediul pe strada Șipotel din Iași, verifică pentru clienții săi exact acest tip de situație, ca parte din serviciile de contabilitate curentă. Nu e nevoie de un demers separat: pe baza evidenței deja existente, se poate confirma rapid dacă firma ta se încadrează la bonificația de 3%.
Contact
📍 Str. Șipotel, Nr. 7, Iași, județul Iași
📞 0758 796 945
📧 contact@contaexpertis.ro
🌐 contaexpertis.ro
Urmăriți-ne și pe rețelele de socializare: Facebook · Instagram · LinkedIn · Pinterest
Articol informativ, actualizat în august 2026. Legislația fiscală se schimbă des; pentru situația firmei tale, întreabă un expert contabil.
